• QQ空间
  • 收藏

集团劳务与集团采购税务管理政策解读

| 2020-06-21

相关法规
1、关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告 国家税务总局公告2010年第20号
2、关于企业虚报亏损适用税法问题的通知 2005国税函190号
3、关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复 2005国税函169号
4、关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告 国家税务总局公告2010年第19号
5、关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知 2008国税函264号
6、关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知 2009财税59号
7、关于制种行业增值税有关问题的公告 2010公告第17号
8、关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知 2010财税98号
9、关于明确中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制过程中有关契税和印花税政策的通知 2010财税92号
10、关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知 2010财税103号
11、关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知 2010国发35号
12、中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国主席令 第63号
13、企业所得税法实施条例 中华人民共和国国务院令第512号
14、税收征收管理法 中华人民共和国主席令第49号
15、税收征收管理法实施细则 国务院令[2002]362号
16、关于农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知 2010国税函80号
17、关于外商投资性公司对其子公司提供服务有关税务处理问题的通知 2002国税发128号
18、关于中国移动通信有限公司税务处理有关问题的通知 2004国税函1020号
19、关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知 2008国税发86号
20、特别纳税调整办法 国税发2009 2号
21、1996会计基础工作规范 财会字(1996)19号
22、2001财政部关于关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定 财会[2001]64号
23、2009年营业税暂行条例实施细则 中华人民共和国财政部国家税务总局令第52号
24、关于福州麦当劳公司境外费用扣除问题的批复 2001国税函191号
25、关于调查境外机构通过派遣人员为境内企业提供服务征收企业所得税情况的函 2009际便函103号
26、关于税收协定中有关确定雇主问题的通知 1997国税发124号
27、外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法 2010国税发18号
28、征收个人所得税若干问题的规定 1994国税发89号
29、关于加强增值税征收管理若干问题的通知 1995国税发192号
30、关于银行承兑汇票背书行为有关问题的批复 国税函[2002]525号
31、关于诺基亚公司实行统一结算方式增值税进项税额抵扣问题的批复 2006国税函1211号
32、关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知 1998国税发137号
33、关于四川省机场集团有限公司向驻场单位转供水电气征税问题的批复 2009国税函537号
34、关于增值税营业税若干政策规定的通知(部分废止) 1994财税26号
35、关于淮北矿业(集团)煤业有限责任公司收取铁路专用线运费有关流转税问题的批复 2008国税函926号

测试题
一、多选题
1、成本分摊包括
   A集团采购  B集团营销策划   C 集团研发  D 集团营销
2、会计上间接成本分配应当遵循的原则包括
   A因果原则  B受益原则   C 公平原则  D 承受能力原则
3、集团劳务常见的分配因素包括
   A营业收入  B职工人数   C 修理工时  D 资产总额

二、判断题
1、成本分摊协议涉及调整的,应当在补偿调整的年度计入应纳税所得额,即一般不需要进行追溯调整。
2、企业之间支付的管理费用,不得申报扣除,但企业之间支付的服务费用,符合一定的条件的,允许申报扣除。
3、关联企业共同委托外部非关联企业提供的劳务,一般采用成本分摊模式,不涉及营业税。
4、关联企业之间相互提供劳务的,可以采取成本分摊模式,不涉及营业税。
5、总机构为依法不需要办理税务登记的内设机构提供的营业税应税劳务,不涉及营业税。
6、集团采购和集团统购没有实质性的区别。
7、集团采购发生的费用,应当在所有的受益成员企业之间分配。
8、母公司因购买货物从供应商取得的增值税专用发票,可以由下属的全资子公司转账付款,由于投资主体没有发生改变,因此不影响增值税的抵扣。
9、集团公司向下属单位转售水电,可以按照成本分摊模式处理。

答案
一、多选题
1、ABC   2、 ABCD  3、ABCD
二、判断题
1、(√)2、(√)3、(×)4、(×)5、(√)6、(×)7、(×)8、(×)9、(×)

2020-09-24
国内经济 亚马逊搁置出售药品计划 零售药房股价集体上涨
摘要:在进行了近半年的研究后,亚马逊旗下批发业务Amazon Business决定暂时放弃向医院出售药品的计划。该计划的难度比该公司此前的预期更具挑战性。消息公... <详情>
2020-09-24
国内经济 财政部明确规定新增地方债限额
财政部日前发布的《新增地方政府债务限额分配管理暂行办法》规定,新增限额分配管理应当遵循立足财力水平、防范债务风险、保障融资需求、注重资金效益、公平公开透明的原则... <详情>
2020-09-24
国内经济 财税[2015]118号文明确:2015年12月1日起影视等出口服务适用增值税零税率政策
  为落实国务院决策部署,进一步鼓励服务出口,财政部、国家税务总局近日发布《关于影视等出口服务适用增值税零税率政策的通知》(财税〔2015〕118号),决定对影... <详情>
2020-09-24
国内经济 深圳发债160亿元主治水污染
原标题:深圳发债160亿主治水污染   6月17日,深圳市财政局通过财政部深圳证券交易所政府债券发行系统、财政部政府债券发行系统面向30家政府债券承销团成员成... <详情>
2020-09-18
国内经济 6连板后新疆交建上演天地板,公司:未开展燃料电池业务
新京报讯(记者 阎侠)已经连续6个交易日涨停的新疆交建今日从涨停到跌停,上演“天地板”,截至1月14日收盘,新疆交建当前股价为36.51元每股,单日跌幅为10.... <详情>