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我勾选了一张超过认证期的发票|这是怎么回事?有风险吗?

| 2020-07-22

二哥

 

你好,我在2月份用增值税发票勾选平台勾选了一张超过180天的发票过期了3天,居然可以在税期内抵扣,金三这么强大,后来出个金四金五会不会识别出来啊!

 

小滢

 

 

小滢

 

你好,如果在平台勾选认证发票,发票距开票日期超过180天确实还能勾选,但是不是超过任意时间都能勾选呢?肯定不是!具体时间比大厅认证放宽了多少?我们来具体看看

 

我们知道,进入勾选平台后,发票有个选择范围,即选择发票开票日期范围

 

你会发现,勾选平台的设置规则是这样的,发票开票日期起点是距离勾选当月1日往前180天的日期,发票开票的终止日期是勾选当月的最后一天。

 

举例,比如2017年3月份进入勾选系统,能勾选到的最早的发票开票日期就是2016年9月2日,刚好距离2017年3月1日有180天。

 


 

能勾选的最晚日期就是3月31日,也就是说一张16年9月2日开具的发票,正常情况下你在大厅认证,3月1日之前没认证就没法认证了,但是在勾选系统,你可以最晚3月31日勾选到。当然到了4月同样也没法勾选了,因为4月的勾选日期就变成距离4月1日180天的时期到4月30日了。

 

我们在具体拿一张发票来试验,这张发票开票日期是2016年9月17日,按照180天的限制,这张发票已经于2017年3月16日过期。

 


 

但是当我们3月27日打开勾选平台,选择发票勾选,开票日期范围可以从9月2日选到3月31日。意思是这个区间开具的发票都可以勾选。小编亲自勾选了这张理论上过期的发票,答案是可以勾选,可以勾选的!而如果按照勾选日期来看,这张发票已经距开票日期191天了。
 


 

你可能要问,这到底是系统漏洞还是本来就是这样

 

我告诉你,这并不是漏洞,你大可放心勾选,因为这本身是符合政策的,这是勾选平台的一个优点。并不和180天「现在是360天哈」认证期限冲突。 

 

国税函[2009]617号规定,增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票应在开具之日起180日「现在是360天哈」内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。

 

政策规定是认证通过的次月申报期内必须申报。一张发票最迟的认证期所在的月份比如是A月,那么就应该在A+1月申报期内申报A月的增值税。所以这张发票只要最迟认证天在A月任何一天,它都可以在A月的最后一天之前勾选,这就是平台的优点,而如果是大厅你只能在最迟认证天及之前认证。

 

这个设置并未延长发票的本身应该属于的最迟申报期。没有任何违反政策的地方。

相关阅读——不抵扣的专票 到底认不认证?   超过180天未认证的发票也可以开红字冲的(二哥税税念)
专用发票逾期未认证怎么办?办法是有的 <蓝敏>

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