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海外资产无所遁形,61国金融账户信息将报回中国

| 2020-08-30

中国在涉税金融账户信息自动交换方面的进程一直是相对缓慢的,比起香港、新加坡积极修订相关法规或更新进程,中国除了在2015年12月签署了多边主管当局协议(MCAA是以"多边税收征管互助公约"为基础的框架协议,按照该协议规定,一旦提交后续通知,签署国之间的双边信息交换就将生效。)、在今年5月发布了非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法引起了恐慌之外,之后一直悄无声息。而近期,高小鸣发现OECD的官网已然更新了基于多边主管当局协议与中国交换信息的国家名单!
 

 

据OECD官网,此次激活交换关系后,如下61个国家日后将会报送中国税收居民在该国的金融账户信息回中国:

 

安圭拉;阿根廷;澳大利亚;比利时;伯利兹;百慕大;巴西;英属维尔京群岛;保加利亚;加拿大;开曼群岛;哥伦比亚;哥斯达黎加;克罗地亚;塞浦路斯;捷克;丹麦;爱沙尼亚;法罗群岛;芬兰;法国;德国;直布罗陀;希腊;格陵兰;根西岛;匈牙利;冰岛; 印度;印度尼西亚;爱尔兰;马恩岛;意大利;日本;泽西岛;韩国;拉脱维亚;列支敦士登立陶宛;卢森堡;马来西亚;马耳他;毛里求斯;墨西哥;蒙特色拉特岛;荷兰;新西兰; 挪威;波兰;葡萄牙;罗马尼亚;圣卢西亚;圣文森特和格林纳丁斯;萨摩亚;斯洛伐克;斯洛文尼亚;南非;西班牙;瑞典;特克斯和凯科斯群岛;乌拉圭

 

同时,中国也将会报送41个国家的税务居民在中国的金融账户信息回对应的国家。

 

值得指出的是,签署了多边主管当局协议(MCAA)的国家已达到95个,同时也不断有新的国家加入,因此与中国激活自动交换关系的国家将会越来越多,税务透明这张网将会铺遍全球。

 

以往部分客户对于涉税信息自动交换抱有怀疑态度,因为资产所在国是否承诺加入CRS或是否和中国有交换关系这两个条件同时决定了资产是否被披露。而此次更新可以说使很多人幻想破灭了,因为大部分的避税天堂都已明确入列。曾经为了避税设立的离岸账户或公司,如今使企业主们面临的是补交税款、罚款,甚至是有可能担上刑事责任

 

据最新数据,承诺实施CRS的国家已经达到102个,预计在自动交换逐步进行之时,会有更多观望国家加入。而受客户青睐的香港,近日也由税务局声明修订了《税务条例》,为参与《多边税收征管互助公约》做准备,高小鸣认为,这可以说明香港加入多边模式只是早晚的事了。

 

西方世界有这样一句话,Nothing is certain but death and taxes(除了死亡和税收,没有什么是确定的)。当税务信息透明已成必然时,高净值人士该如何规划金融资产以应对即将到来的税务稽查、合规风险呢?高小鸣认为,客户应尽早重视此问题,通过专业的全球税务规划方案来分析风险点、调整海外资产配置,以达到合规与资产保护并存的目的。关于这一点,欢迎您联系高小鸣进行相关咨询。

相关规定——


国家税务总局公告2017年第14号 国家税务总局 财政部关于发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的公告

中税协发[2017]28号 中国注册税务师协会关于配合总局履行金融账户涉税信息自动交换义务开展涉税专业服务的通知

千呼万唤始出来——CRS非居民金融账户尽职调查办法落地 <陈运 汪?>

金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议(中译本)

金融账户涉税信息自动交换专题 (国税总局)

41个CRS常见问题 <国家税务总局>

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