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出纳工作发生差错的常见原因及防范对策

| 2020-09-06

  一、出纳工作发生差错的原因

  1.制度不严,无章可循。有些单位不按账款分管的原则行事,单位领导、会计人员随 意经手现金,且长期不与出纳结算,出纳员对现金收支情况不明,因而常出现差错。有的单 位为了逃避上级或有关部门的审计、检查、监督,采取隐瞒收入的手段,私设“小金库”, 搞“账外账”,这样,不仅会造成“账内”资金与“账外”资金相互交错,而且由于这部分 资金在收支上存在的不合理或不合法性,加上长期缺乏正常监管,因此,常常出现乱批乱支 乱花现象,这也是导致出纳工作出现差错的重要原因。

  2.手续不全,疏于防范。有的出纳员填写现金支票、编制证账凭证不规范,被少数别 有用心的人钻了空子,有的借款无据或领款不签字、不盖章,时间一长,借款、领款人遗 忘,或有意赖账,或意外身亡,事后清查账务,出纳员又找不出对方借款、领款的其他证 据,只得自己赔钱了事;有的对现金、凭证、支票、存折、印鉴等保管不善,一旦遗失或被 盗,就会酿成祸患。

  3.工作不勤奋,粗心大意。

  4.监督不力,管理混乱。

  5.动机不良,知错犯错。

  二、避免差错的防范措施

  1.健全制度,按章办事。严格执行《现金管理暂行制度》,实行现金、存款内部控 制。严格执行账款分管制度,出纳员不登记会计记录,非现金出纳员一律不得经手现金。建 立健全现金收支和票证管理制度,现金收取使用统一规定的收款凭证,并及时全额入账,严 禁收入不上账或截留收入,私设“小金库”;现金开支要由分管财务的领导审批,严禁坐 支、挪用、公款私存,库存现金不得超过规定限额;加强票证管理,严禁“出卖”账户、出 借支票和擅自签发空白转账支票。

  2.规范操作,杜绝漏洞。填写支票要认真,做到字迹清晰,数码规范,大写前不留 空,小写前注明均,避免给坏人可乘之机;编制证账凭证,要按原始单据的自然张数填写附 件张数,并用胶水粘牢,以防脱落和避免原始单据被别有用心的人拙掉销毁、嫁祸于人;领 款、借款要严格履行手续,领款必须有领款人签字盖章,借款必须由借款人立据、签字盖章 并经分管财务领导审批。

  3.爱岗敬业,忠于职守。出纳工作是一项繁忙而又细致的工作,要真正做好这一工 作,必须做到“三勤、三心”。“三勤”就是:业务生疏要勤问,重要业务工作勤向领导汇 报;经办业务要手勤,做到填单认真、点钞准确、记账及时、手续清楚,尤其对每一笔收付 业务,要按照时间先后逐笔记好现金日记账和银行存款日记账,并及时盘点现金,做到日清 月结,账款相符;联系银行要腿勤,每天超过规定限额的结存现金要及时送存银行,经常与 银行核对存款账目,一旦发现错账,应及时弄清情况,迅速更正。“三心”就是:学习业务 要虚心,不懂的问题要虚心请教,不要不懂装懂;办理业务耍细心,每一笔收付业务郡要亲 自过手、过目,辨别真伪,严格把关,避免粗心大意造成差错;日常工作要有责任心,任何 时候都要保持高度警惕,谨慎从事,尤其对现金、凭证、支票、存折、印鉴等要妥善保管, 防止遗失、被盗、被骗而酿成大祸。

  4.加强监管,民主理财。一是加强会计监督,特别是出纳员要主动接受会计人员的监 督,主动为现金盘库提供条件,对账时主动为会计员报出现金库存数,只有这样,才能检查 出账款是否真正相符以及避免不必要的失误。二是加强审计监督,平时对财务收支要进行定 期或不定期的检查、审计,年终进行全面清理审计,对检查、审计中发现的问题,要区别情 况,及时处理。三是推行民主理财制度,经群众民主推荐、选举,产生民主理财小组,理财 小组定期召开理财会议,检查财务收支情况和财务制度的执行情况,定期公布财务收支账 目,接受群众监督。

  5.廉洁自律,防微杜渐。出纳员经常与金钱打交道,一定要做到手脚干净,一尘不 染,绝不能心存一丝一毫的侥幸心理,绝不能动用和侵占国家和集体的一分一厘,否则,一 失足成千古恨,钱迷心窍只会自毁人生!
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