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多个民主党派提案关注全面减税降费建议调整增值税和社保费为企业减负

| 2020-09-12

  2019年是新中国成立70周年,是全面建成小康社会、实现第一个百年奋斗目标的关键之年。今年两会召开前夕,各个民主党派的提案工作备受关注。

  《华夏时报》记者了解到,2月22日至27日期间,民革中央、民盟中央、民建中央、民进中央、农工党中央、致公党中央、九三学社中央都召开了全国两会新闻通气会通报,公布今年拟向全国政协大会提交的提案情况。

  据记者不完全统计,各民主党派拟提交的提案目录在300件左右,较去年同期的350件有所减少。民革中央拟提交提案33件,民盟中央46件,民建中央38件,民进中央46件,农工党中央38件,致公党中央31件,九三学社中央42件,台盟中央23件。

  记者注意到,这些提案覆盖了经济、法治、教育、文化、医疗等方方面面,但其中"全面减税降费"成为被多个民主党派提及的重要话题。2018年年底的中央经济工作会议上明确指出要实施更大规模的减税降费,就这一政策方向,民建中央、民进中央和致公党中央分别在提案中阐述了他们对于具体措施的建议。

  增值税简易征收税率降至2%

  近年来,为促进实体经济发展,国家相继出台了多项减税降费措施,取得了一定成效。2018年5月1日起,中国开始推行降低增值税税率、增值税小规模纳税人扩围、对部分企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还等措施。不过尽管如此,实体经济税负成本高的状况仍没有得到根本改善,随着税收征管能力的提升,企业压力可能会持续增大。

  对此,在2018年民建天津市委、广东和吉林省委就减税降费、促进实体经济发展问题开展调研后,民建中央经过专家研究论证提出提案,建议进一步推进企业所得税税制改革,调整增值税税率结构。

  企业所得税改革方面,一方面是结合"营改增"之后企业应纳税所得额项目变动情况,进一步扩大制造业企业应纳税所得额扣除范围。从实际价值层面合并、剔除增值税企业增加值与企业所得税应纳税所得额中的叠加部分,进一步减少重复征税;另一方面,在对符合条件的制造业企业全面实施优惠税率的基础上,进一步出台更多按行业减税的政策措施,并适时降低企业所得税税率。

  在对调整增值税税率结构的建议中,民建中央给出了一些详细的方案:首先是合并税率,将10%税率档与16%高档税率合并,合理采用二者之间的某一值,对原10%税率企业采取超税负即征即退等税收政策,保持税负不变;其次,继续扩大小规模纳税人销售额标准,降低小规模纳税人税率。如将500万销售额标准提高至1000万,由现行3%征收率降为2%征收率。

  致公党中央的提案中,同样提到了将增值税简易征收税率降低至2%的方案。这份题为《关于切实降低中小微企业税费负担的提案》建议,为给小微企业特别是个体工商户带来切实的减负获得感,建议将每月3万元销售额的增值税免征点提升至5万元,并参考国际最低做法,将增值税简易征收税率降低至2%。

  而民进中央也向《华夏时报》记者透露,全面系统布局减税降费是今年的重点提案之一。除了提出进一步降低增值税的法定税率外,还建议积极发挥个人所得税的收入分配调节作用,进一步配套实施个人所得税等税制的系统改革。另外,民进中央指出,受"营改增"影响,近两年来地方本级财政收入已呈现下降趋势,再加上第三产业的税收贡献能力比重将持续提升,若保持五五增值税分享比例将会影响地方财政收入,导致地方税的压力增大,也不利于协调中央与地方之间的财政关系,因此建议应考虑提高地方政府的税收分成比例。

  社保费率降低10%左右

  此外,社保费率过高也是受到各民主党派重视的问题之一。1月10日人力资源和社会保障部负责人在接受媒体采访时指出,将加快研究降低社会保险费率的实施方案。

  民进中央认为,目前采用的按企业工资总额为基数乘以一定比例费率征收社保的做法,企业支付给员工的工资越高,个人所得税就越高,若其社保也随之水涨船高,等于让纳税人再承担一部分广义的税收,这种税费结构不尽合理。建议认真研究基本社保费用的征收范围、征收依据与差别化政策,例如是否可以与企业聘用的人数挂钩,并且与员工年龄相关设计成阶梯状的缴费基数,或针对不同人群采用不同的征收办法与养老保障办法,而对于企业年金、补充养老保险,则仍采用与工资总额挂钩的做法。

  致公党中央建议改革完善社保费率,为统一征收预留足够的缓冲期,让企业特别是社保缴纳不规范的中小微企业,逐渐适应新的征收政策。另外建议五险一金的企业缴费比例部分从目前的36.5%适度调低到30%。针对养老保险调低5个百分点,失业保险调低1个百分点,工伤保险调低0.5个百分点。这样可兼顾降低企业税负与基金平衡的需要。

  同时在具体执行当中,致公党中央提出当前地方政府对企业的某些行政性收费项目隐匿在正常收费之下,甚至私立项目、违规收费,增加了企业负担,应进一步完善和实施收费目录清单制度并进行动态管理,同时在此基础上加强上下联动与监督检查,切实降低企业负担。

  民建中央则重点关注劳动密集型企业的社保负担,建议进一步降低对劳动密集型企业的社保费率,由目前的五项总费率38%左右,下调至28%-30%左右。另外,还建议进一步取消部分政府性基金,扩大部分基金减免范围:取消铁路建设基金、港口建设费、民航发展基金、水利建设基金,将国家重大水利工程建设基金改为国家重大工程建设基金。今后凡涉及重大工程,经由国务院报请全国人大批准,均可在此项下单独冠名;对教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费、残疾人就业保障金等政府性基金的免征范围按增值税小规模纳税人相同标准执行。

  据悉,税务总局已成立了由总局主要负责同志任组长的实施减税降费工作领导小组,统筹抓好减税降费政策措施的落实,各省税务机关也在配合财政部门积极研究对增值税小规模纳税人在50%幅度内减征相关地方税种和附加的政策方案。

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