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完善现行税收政策促进汽车节能减排

| 2020-12-14

  当前我国经济发展与资源环境的矛盾日趋尖锐,节能减排成为国家宏观调控政策的工作重点。汽车行业是能耗和污染物排放大户,汽车保有量的大幅攀升使得汽柴油的需求不断增加。据统计,我国汽车行业年消费的汽油、柴油约占汽油、柴油生产量的85%和24%.随着我国石油进口对外依存度不断提高,国家能源安全问题变得十分突出,加强汽车行业的节能减排工作刻不容缓。改革现行的汽车税收政策,更好地发挥税收在国家节能减排工作中的调控作用势在必行。

  一、现行汽车税收政策存在的问题

  (一)消费税政策。

  为了促进汽车行业的健康、可持续发展,2006年国家对汽车消费税政策进行了调整,按照排气量越大负税越高的原则,对乘用车按排气量大小划分了六档,分别适用3%~20%的税率。上述税收政策,在一定程度上体现了国家鼓励小排量汽车和抑制高油耗高排放汽车的宏观调控导向,但仍存在一些问题。

  1.对小排量汽车的支持力度不够。小排量汽车是国际汽车行业发展的大趋势,世界各国都大力扶持本国小排量汽车的发展。在欧洲,排量在1.0升以下的小排量汽车年销量达到450万辆,1.0升以下的微型车目前占欧洲汽车总销量的35%.近几年,日本0.66升以下小排量汽车的市场份额也不断提高,目前已高达35%.与之形成鲜明对比的是,近年来我国1.0升以下排气量的小排量汽车,市场占有率呈现逐年下降的态势。2004年小排量汽车占乘用车总销售量的比重为18.6%,2005年为12.63%,2006年为8.57%,2007年已不足6%.小排量汽车市场份额下滑,既与我国消费者收入水平提高,追求汽车的舒适度和豪华性的购车观念有关,也受到了部分小排量汽车的生产厂家产品技术含量不高、汽车性能不能满足消费者需求的影响。同时,在政策层面上,国家对小排量汽车的扶持政策力度不够。就汽车消费税而言,按照现行的消费税政策,1.5升以下车型全都是3%的税率,这没有体现出对小排量汽车的税收鼓励和支持。小排量汽车销售总价不高,利润相对微薄,在相同的消费税税率的情况下,汽车生产厂家会优先考虑生产1.5升或以上排量的中大车型。

  2.对中大排量乘用车的调控效果不明显。随着我国国民购买力的提高,购买中等以上排量的汽车成为一种时尚。根据全国乘用车信息联席会的统计分析,国产轿车平均发动机排量已从2006年上半年的1.53升提高到2007年上半年的1.68升,仅1年时间新车发动机排量就提高了0.15升,增长9.5%,每辆新车的平均油耗增长也在5%左右。现行汽车消费税虽然在一定程度上体现了排气量越大负税越高的要求,但是中等排量以上的乘用车的税率仍然偏低,对污染大和能耗高的大排气量乘用车的生产和消费,调控效果不明显。

  (二)车辆购置税政策。

  现行的车辆购置税是从2001年开始取代车辆购置附加费征收的,纳税人为购置车辆的个人和单位。车辆购置税有专项用途,主要用于国道、省道干线公路建设。车辆购置税实行从价定率,税率为10%.尽管车辆购置税为筹集道路建设资金发挥了重要作用,但是没有体现出对汽车购买行为的宏观调控作用。与消费税相比,由于车辆购置税是在购买环节对消费者个人征收的,对汽车购买行为的影响更大、更直接。如果对购买节能环保型汽车的消费者在车辆购置税上实施优惠政策,可以使消费者直接得到减税的优惠,购买节能环保型汽车的积极性也会大大提高,将明显促进节能环保型汽车的销售。

  二、对汽车节能减排的税收政策建议

  建议综合运用消费税、车辆购置税政策,对汽车的生产和购买两个环节进行调节,促进节能环保的小型乘用车和抑制高油耗大排量汽车的生产与消费。

  1.对小排量汽车减免车辆购置税。

  2.降低小排量汽车消费税税率,提高大排量汽车的消费税税率。小排量汽车外形尺寸小,道路和车位占用面积少,钢材、油漆等材料消耗低,在综合油耗和污染物排放等方面也具有一定的优势。并且经过不断技术创新,基本解决了安全、排放、节能等技术难题,符合国家汽车产业鼓励发展的方向。因此,建议对小排量汽车单设一档低税率,促进小排量汽车的发展。同时,对中大型汽车,相应地提高消费税各档税率,抑制人们对高油耗汽车的消费。

  三、促进汽车节能减排应采取的综合措施

  1.充分利用各种新闻媒介加强对小排量汽车的宣传工作,引导老百姓树立节能环保型的汽车消费观念。

  2.运用税收以外的多项政策,鼓励民众购买和使用小排量汽车。一方面,由于消费税是在生产环节征收,消费者对其不是很敏感,而车辆购置税是在汽车购买环节一次性征收,对消费者购车后的日常使用成本没有影响,如果单纯利用这两项税收政策进行调节效果有限;另一方面,汽车的售价中税只占较小的部分,利用税收优惠政策调节汽车消费者购买行为,只能起到一个信号的作用,要想真正刺激消费者购买和使用小排量汽车,国家还要出台相关配套政策,多管齐下,如降低节能环保型汽车的各种养路费、停车费、过路过桥费、保险费等相关费用。通过有效降低消费者使用小排量汽车的成本,鼓励人们在汽车消费上树立节能、环保和理性消费意识。

  3.适时解决石油产品价格倒挂问题,尽快出台燃油税。世界原油价格快速上升,到目前已经突破120美元/桶。按常理,油价上涨应该带来小排量汽车的热销。但实际情况恰恰相反,我国小排量汽车销量不断减少,中大排量汽车消费不降反升。这与政府对国内的成品油价格进行管制,造成石油产品价格倒挂(即成品油价格低于原油价格)密不可分。因此,在国内通货膨胀有效遏制的情况下,国家应适时逐步解决石油产品价格扭曲问题,实现成品油价格与国际市场接轨。成品油价格上涨后,理性的消费者在购车时会更青睐于小排量汽车。同时,国家应尽快出台燃油税。征收燃油税后,汽车的许多收费项目将随之被取消,各类费用分摊在燃油的使用费用上,汽车的使用成本,将直接与油耗成正比,小排量汽车的使用成本优势将凸显。

  4.大力推进政府公务车采购改革,政府部门带头坐节能、环保、低排量的小排量汽车。党中央提出建设节约型社会,必须首先建立节约型政府。据统计,我国目前约有350万辆公务用车,每年消耗经费约3000亿元。而且政府汽车采购每年以20%的速度递增,已占政府采购总金额的25%,采购的汽车多数为大排量汽车。因此,政府部门应该按照中央精神和国家的有关规定,带头坐节能、环保的小排量汽车。 
 
 
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