• QQ空间
  • 收藏

国税函[2004]1197号国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知

| 2021-01-04

国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知 国税函〔2004〕1197号      2004-10-29
欠税是否可以在增值税留抵里扣减?<有趣的泰科思>

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:     根据国家税务总局《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)规定,现将增值税进项留抵税额抵减欠税的有关处理事项明确如下:     一、关于税务文书的填开     当纳税人既有增值税留抵税额,又欠缴增值税而需要抵减的,应由县(含)以上税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》(以下简称《通知书》,式样见附件)一式两份,纳税人、主管税务机关各一份。     二、关于抵减金额的确定     抵减欠缴税款时,应按欠税发生时间逐笔抵扣,先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。确定实际抵减金额时,按填开《通知书》的日期作为截止期,计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额,应缴未缴滞纳金金额加欠税金额为欠缴总额。若欠缴总额大于期末留抵税额,实际抵减金额应等于期末留抵税额,并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金;若欠缴总额小于期末留抵税额,实际抵减金额应等于欠缴总额。     三、关于税收会计账务处理     税收会计根据《通知书》载明的实际抵减金额作抵减业务的账务处理。即先根据实际抵减的2001年5月1日之前发生的欠税以及抵减的应缴未缴滞纳金,借记“待征”类科目,贷记“应征”类科目;再根据实际抵减的增值税欠税和滞纳金,借记“应征税收——增值税”科目,贷记“待征税收——××户——增值税”科目。     附件:《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》(略)
 

2021-01-19
信托 5亿短债今日到期 康得新自查发现大股东资金占用情况
新京报讯(记者 肖玮)1月20日晚间,上市公司康得新披露公告称,在证券监管部门调查过程中,同时经公司自查,发现公司存在被大股东占用资金的情况。公司将继续积极配合... <详情>
2021-01-19
信托 财关税[2006]25号 财政部 国家税务总局关于国家林业局2006年度种子(苗)和种用野生动植物种源免税进口数量的通知
财政部 国家税务总局关于国家林业局2006年度种子(苗)和种用野生动植物种源免税进口数量的通知 财关税〔2006〕25号      ... <详情>
2021-01-19
信托 西安:欠缴税款且未结清应纳税款的企业法人代表不得出境
西安市人大2014年8月28日召开的新闻发布会,从2014年10月1日起,《西安市税收保障条例》将开始施行。 《西安市税收保障条例》明确规定,出入境管理部门应... <详情>
2021-01-19
信托 广东省地方税务局 广东省国家税务局公告2018年第5号 广东省地方税务局 广东省国家税务局关于废止《广东省地方税务局 广东省国家税务局关于延期缴纳税款审批权限下...
广东省地方税务局 广东省国家税务局关于废止《广东省地方税务局 广东省国家税务局关于延期缴纳税款审批权限下放的公告》的公告 广东省地方税务局 广东省国家税... <详情>
2021-01-19
信托 江苏银行丹阳支行开展集中式消防演练及专题培训
金山网讯  为进一步加强员工消防安全意识,提升自我应变和防护能力,全面普及消防安全知识,11月14日,江苏银行丹阳支行特邀市安居防火中心赵教员开展集中... <详情>
2021-01-12
信托 国家税务总局公告2017年第23号 国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告
国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告 国家税务总局公告2017年第23号      ... <详情>