ҳ 04/14/21 16:56:24.
ַ: http://www.poyr.cn/d-t-15540692.htm
: 国税函[2004]1197号国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知  •  С: 31870
  • QQ空间
  • 收藏

国税函[2004]1197号国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知

| 2021-01-04

国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知 国税函〔2004〕1197号      2004-10-29
欠税是否可以在增值税留抵里扣减?<有趣的泰科思>

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:     根据国家税务总局《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)规定,现将增值税进项留抵税额抵减欠税的有关处理事项明确如下:     一、关于税务文书的填开     当纳税人既有增值税留抵税额,又欠缴增值税而需要抵减的,应由县(含)以上税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》(以下简称《通知书》,式样见附件)一式两份,纳税人、主管税务机关各一份。     二、关于抵减金额的确定     抵减欠缴税款时,应按欠税发生时间逐笔抵扣,先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。确定实际抵减金额时,按填开《通知书》的日期作为截止期,计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额,应缴未缴滞纳金金额加欠税金额为欠缴总额。若欠缴总额大于期末留抵税额,实际抵减金额应等于期末留抵税额,并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金;若欠缴总额小于期末留抵税额,实际抵减金额应等于欠缴总额。     三、关于税收会计账务处理     税收会计根据《通知书》载明的实际抵减金额作抵减业务的账务处理。即先根据实际抵减的2001年5月1日之前发生的欠税以及抵减的应缴未缴滞纳金,借记“待征”类科目,贷记“应征”类科目;再根据实际抵减的增值税欠税和滞纳金,借记“应征税收——增值税”科目,贷记“待征税收——××户——增值税”科目。     附件:《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》(略)
 

2021-04-12
信托 个人所得税法分配功能的实现路径
一、以分配正义为个人所得税法改革的指导思想 西塞罗说:“正义是使每个人获得其应得的东西的人类精神取向”。乌尔庇安说“正义乃... <详情>
2021-04-12
信托 京国税发[2005]328号 北京市国家税务局北京市地方税务局关于货物运输代开票纳税企业办理汇算清缴问题的通知[全文废止]
北京市国家税务局北京市地方税务局关于货物运输代开票纳税企业办理汇算清缴问题的通知[全文废止] 京国税发[2005]328号     &... <详情>
2021-04-12
信托 总公司向分公司变卖固定资产的税务处理
【问题阐述】 我司2013年购进的固定资产(电脑),抵扣过进项税,现在按摊余价值变卖给分公司,想请问: 1. 我公司是开具增值税专用发票还是普通发票? 2... <详情>
2021-04-12
信托 农民专业合作社登记管理条例[2014年修订]
农民专业合作社登记管理条例[2014年修订] (2007年5月28日中华人民共和国国务院令第498号公布,2014年2月19日中华人民共和国国务院令第648号... <详情>
2021-04-12
信托 ?ӳ??????????Dz?Զ?ˣ???׼??????????
    ???????????粿??Ա?ƣ??ӳ??????????漰Ⱥ?ڵ????????棬??һ???ش??????????ߣ?????... <详情>
2021-04-05
信托 中信银行南京分行与泰州市政府开展风险补偿基金合作助力普惠金融
近日,南京分行与泰州市人民政府、江苏省信用再担保集团有限公司举行了“泰州市信用担保基金”战略合作签约仪式。泰州市是江苏全省唯一的国家级金融改革试验区,“泰州市信... <详情>