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海南省国家税务局公告2015年第4号海南省国家税务局关于发布《海南省国家税务局重大税务案件审理工作规程》的公告[全文废止]

| 2021-03-05

海南省国家税务局关于发布《海南省国家税务局重大税务案件审理工作规程》的公告[全文废止]

海南省国家税务局公告2015年第4号                    2015-04-13

重大税务案件审理适用范围分析<华税>

税屋提示——依据国家税务总局海南省税务局公告2018年第6号国家税务总局海南省税务局关于公布失效废止的税收规范性文件目录的公告,本法规2018年6月15日起全文废止。

  为了推进税务机关科学民主决策,强化内部权力制约,保护纳税人合法权益,根据《重大税务案件审理办法》(国家税务总局令第34号),海南省国家税务局制定了《海南省国家税务局重大税务案件审理工作规程》,适用于海南省国家税务局内各单位重大税务案件的审理,现予以发布,自2015年5月16日起施行。

   特此公告。

海南省国家税务局
2015年4月13日

海南省国家税务局重大税务案件审理工作规程

   第一章 总 则
   第一条 为了推进税务机关科学民主决策,强化内部权力制约,保护纳税人合法权益,根据《重大税务案件审理办法》(国家税务总局令第34号),结合海南省国家税务局工作实际,制定本规程。

   第二条 海南省国家税务局设立重大税务案件审理委员会(简称审理委员会),负责省局局内各单位重大税务案件审理工作。

   审理委员会由主任、副主任和成员单位组成,实行主任负责制。

   第三条 审理委员会主任由省局局长担任,副主任分别由省局分管政策法规工作和分管征管科技工作的局领导担任。审理委员会成员单位(简称成员单位)包括政策法规处、货物和劳务税处、进出口税收管理处、所得税处、纳税服务处、征管和科技发展处、督察内审处、大企业和国际税务管理处、省稽查局、监察室、直属税务分局。

   监察室、直属税务分局参加重大税务案件的会议审理,不参与书面审理。大企业和国际税务管理处、省稽查局提请审理的案件,提请单位不参与书面审理。

   成员单位应指派专人负责本部门案件审理具体工作。

   第四条 审理委员会下设办公室,办公室设在政策法规部门,办公室主任由政策法规部门主要负责人兼任。
   审理委员会办公室的工作职责如下:
   (一)接收、审核提请审理的案件材料;

   (二)向成员单位分送书面审理所需的案件材料;

   (三)汇总成员单位的书面审理意见,对需补充调查的或意见不一致的进行协调;

   (四)对成员单位意见经协调仍不能达成一致的,提出初审意见,提请会议审理;

   (五)负责审理委员会会议相关事务,制作会议纪要;

   (六)制作重大税务案件审理意见书;

   (七)办理重大税务案件审理工作的有关统计、报告和案卷归档等工作;

   (八)承担审理委员会交办的其他工作。

   第五条 审理委员会审理的重大税务案件包括:
   (一)罚款金额300万元以上的税务行政处罚案件;

   (二)根据重大税收违法案件督办管理暂行办法由国家税务总局督办的案件;

   (三)应司法、监察机关要求出具认定意见的案件;

   (四)拟移送公安机关处理的案件;

   (五)成员单位认为案情重大、复杂,需要审理的案件;

   (六)其他需要审理委员会审理的案件。

   审理委员会可以根据实际情况调整重大税务行政处罚案件标准,审理委员会办公室应将该标准的确定情况报国家税务总局备案。

   第六条 重大税务案件审理采取书面审理和会议审理相结合的方式。

   第七条 审理委员会应当自重大税务案件批准受理之日起30日内作出审理决定,不能在规定期限内作出审理决定的,经审理委员会主任或其授权的副主任批准,可以适当延长,但延长期限最多不超过15日。

   补充调查或重新处理、请示上级机关或征求有权机关意见的时间不计入审理期限。

   第二章 提请和受理
   第八条 稽查局应当在内部审理程序终结后5日内,将重大税务案件提请审理委员会审理。

   当事人要求听证的,由稽查局组织听证。

   第九条 稽查局提请审理委员会审理案件,应当提交以下案件材料:
   (一)重大税务案件审理案卷交接单;

   (二)重大税务案件审理提请书;

   (三)税务稽查报告;

   (四)税务稽查审理报告;

   (五)查补税款计算表、偷税金额及比例计算表;

   (六)税务文书目录;

   (七)证据目录;

   (八)听证材料;

   (九)相关证据材料。

   稽查局对其提交的案件材料的真实性、合法性、准确性负责。

   第十条 稽查局提交的重大税务案件审理提请书应当写明提请审理的理由,介绍被查对象的基本情况、认定的案件事实及证据指向、被查对象主张及其提供的证据、定性依据及具体明确的拟处理意见,税务稽查报告、审理报告应符合《税务稽查工作规程》等规定的要求。

   查补税款计算表、偷税金额及比例计算表应当准确描述数据的来源及其计算过程,税务文书目录应当列明稽查过程中使用的各类税务文书,证据目录应当包括证据内容、证据来源、证明对象、是否原件、存放处、页(件)数等内容。

   稽查局提交的证据材料应依照“一事实一底稿”的原则进行归集,与证据目录相对应。稽查局应当完整移交证据目录所列全部证据材料,不能当场移交的应当注明证据所在位置。

   第十一条 审理委员会办公室收到稽查局提请审理的案件材料后,应按规定办理交接手续,在5日内进行审核,经审理委员会主任或其授权的副主任批准,根据不同情况,作出以下处理:
   (一)属于审理委员会审理的范围,提交的材料符合要求的,予以受理;

   (二)属于审理委员会审理的范围,提交的材料不符合要求的,暂不受理,通知稽查局补正材料后再行提交;

   (三)不属于审理委员会审理的范围的,不予受理。

   第三章 书面审理
   第十二条 审理委员会办公室自重大税务案件批准受理起5日内,将本规程第九条第(一)至(八)项所列案件材料,分送成员单位进行书面审理。

   第十三条 成员单位应当认真审阅案件材料,重点审查下列事项:
   (一)案件事实是否清楚;

   (二)证据是否充分、确凿;

   (三)执法程序是否合法;

   (四)适用法律依据是否正确;

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