• QQ空间
  • 收藏

“营改增”动了地方“自主权”?

| 2021-03-13

  按照中央的规划,到2015年要基本完成“营改增”的扩围任务,意味着建筑行业、房地产行业、金融业等—这些对地方税收收入起到重要支撑作用的行业,也将纳入“营改增”。

  目前虽有过渡政策,营改增的收入仍然归地方所有。但有地方税务局官员对21世纪经济报道记者表示,地方政府希望能将税收管理的权限掌握在自己手中,这样具有一定的灵活性。

  据21世纪经济报道记者了解,由于增值税需按专用发票据实抵扣,税收征收额度刚性较大;营业税的弹性比较大,超额完成任务的可能性也较大。对于一些欠发达、税收质量不高的地方,营改增的推进对地方财力的影响或许会更大。

  但也有业内专家表示,如果只是因为征管方式的改变就对财力造成较大影响,可以说归根结底仍然是“过头税”的问题。

  企业所得税也转到国税
  “现在地税部门的企业所得税税源在萎缩,听说未来企业所得税都会转到国税部门”,一位地方税务官员对21世纪经济报道表示。

  “随着营改增的推进,地税机关就只剩下个人所得税,和房土相关的小税种,其他没什么可征收。营改增的推进,有必要加快财税体制的改革。”上述官员进一步表示。

  根据国家税务总局2008年出台的《关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》:2009年起新增企业所得税纳税人中,应缴纳增值税的企业,其企业所得税由国家税务局管理;应缴纳营业税的企业,其企业所得税由地方税务局管理。

  按照上述通知,营改增试点企业,其增值税和企业所得税,都应由地税部门转交给国税部门。据财政部数据,2013年国内增值税、营业税和企业所得税,占当年全部税收收入的比重为61.9%。

  国务院总理李克强5月份曾在《求是》杂志上,发表了《关于深化经济体制改革的若干问题》的文章,对于营改增的路径明确表示有五步:2014年继续实行营改增扩大范围;2015年基本实现营改增全覆盖;进一步完善增值税税制;完善增值税中央和地方分配体制;实行增值税立法。

  目前营改增试点已经包括交通运输业、部分现代服务业、邮电通信行业。国家税务总局局长王军在今年3月份接受媒体采访时表示,财政部和税务总局正在研究生活性服务业、建筑业、房地产业、金融业等行业的试点方案,争取明年全面完成或基本完成扩围任务。

  剩下的建筑业、房地产业和金融行业,是地方税收收入重要组成部门。据四川统计局,2010年至2012年,房地产业与建筑业两项税收占全省地方税收收入的比重分别为43.2%、43.5%和42%。

  在近几年税收收入增速回落的背景下,金融行业成了地方税收收入增长的重要支撑。如2012年全部税收收入增长12.1%,金融行业营业税增长了32.7%。

  中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌表示,企业所得税无论征管机构是地税还是国税,在中央和地方分配比例为6:4,不会影响地方收入。但随着营改增的推进,确实有必要完善国、地税征管体系。

  对地方财力影响有多大?
  据国家税务总局数据,从2012年1月1日开始试点,到今年1月底,营改增试点纳税人减税849亿元,非试点纳税人减税1112亿元,总共减税1961亿元。

  营改增试点纳税人减税849亿元,这减少的是地方税收收入;非试点纳税人减税1112亿元,则按照25:75由地方和中央共同承担。

  各地反馈数据显示,营改增以来,非试点纳税人由于增加了可抵扣的项目,减税额度要高于试点纳税人。

  各省由于纳入试点时间、产业结构不同,目前累计的减税额度差异很大。如截止到去年末,上海营改增减税超过400亿元,四川减税19.52亿元,山西减税1.43亿元。

  但营改增也带来了积极效应,现代服务业新增加了不少纳税人,带来了更多税收。据山西国税局数据,截至去年末,新办企业户数比例最高的为文化创意服务业、鉴证咨询服务业、研发和技术服务业,分别增长了22.51%、20.66%和16.44%。

  随着营改增试点的扩围,随着建筑安装、房地产、金融行业纳入试点,房租、借贷资金成本等均有望纳入增值税的抵扣链条,减税力度有望进一步加大。

  有纳入试点的企业负责人曾对21世纪经济报道记者表示,由于营业税管理较宽松,减免税的政策较多,实际缴纳的税额“可商量”的空间很大。

  一地市级地税局相关负责人对21世纪经济报道记者表示,随着建筑、不动产、金融行业纳入营改增,会对地方财力造成较大影响。地方政府希望能控制收入,最主要的不是税收的额度,而看重的是实际掌握的权限。营改增虽有过渡政策,收入仍然归地方,但税收征管的权力,已经移交到国税部门,这会影响地方积极性。

  他进一步表示,对于一些中西部省份,税收管理不够规范,财力比较欠缺的地方,营改增对财力的影响或许会更大。

  有财税系统人士表示,税收管理权限归地方政府,地方政府具有一定的灵活性,比如加强征管,更积极一点,没准就能收上来更多收入,相应也能办更多事,出更多政绩。

  原国家税务总局副局长许善达近日表示,营改增推进过程中,需要同时调整分税制,否则改革推进过程中会遇到很多困难。

  张斌表示,如果换了一个征管机构,就对实际的税收收入造成很大影响,那还是“过头税”的问题。现在提出要建立地方税体系,探讨的是是否应该赋予地方一定的税收立法权,或者税收调整的权力。任何一个征管机构都应该是依法征税,税收的调整应该在税收立法权的范畴来解决,而不是在税收征管的过程中解决。

2021-04-12
公告解读 无形资产损失所得税税前扣除政策解读
      信息技术发展日新月异,新技术层出不穷,为提高管理效率,某企业在2009年8月将销售管理软件系统提前... <详情>
2021-04-12
公告解读 建市施函[2016]86号 住房和城乡建设部关于征求调整建筑业企业资质标准部分指标意见的函
住房和城乡建设部关于征求调整建筑业企业资质标准部分指标意见的函 建市施函[2016]86号          ... <详情>
2021-04-12
公告解读 税务总局解答房产税改革、红利税征收等热点问题
  一、股票分红要扣百分之十的红利税,能否改革或取消?   人民网网友:自然人的股票分红利也要扣百分之十的税没有道理。法人股股票分红利不扣税,为什么要扣自然人... <详情>
2021-04-12
公告解读 税务总局发文加强企业年金个税征管
  针对出台的企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策,国家税务总局近日下发通知,要求加强征管,确保政策有效落实。    ... <详情>
2021-04-12
公告解读 华铭智能拟终止重组 多家PE入局恐被套
        上市三年重组三次,热衷重组的华铭智能恐将面临第三次失败。9月14日华铭智能... <详情>
2021-04-05
公告解读 RYKAN携手FX168举办首届投资英雄实盘大赛邀您来战!
  在这个盛夏的季节,全中国各地都“阳光普照”!“热情似火”!连续的高温让国人都纷纷避暑!在这外汇市场里也有一场... <详情>